众华会计师事务所被责令暂停承接新的证券业务 2018年上市公司审计客户有59家

中证网讯（新闻记者 昝秀美）11月20日，国家财政部、证监会发布《有关勒令众华会计师事务所（特殊普通合伙）中止承接新的证券业务并期限整顿的通告》（下称《整改报告》）。据通告，众华所因在实行财务审计业务全过程中无法勤恳尽职，同一年之内遭受中国证监会2次行政许可，国家财政部、中国证监会决策勒令众华所中止承接新的证券业务，规定其递交书面形式整改方案，于2月内进行整顿并递交整改报告。

据统计，众华所2018年上市企业财务审计顾客有59家，如上市企业未能2019年10月28此前举办股东会聘请众华所干2019年度财务报告审计师，则在众华所被中止承接新的证券业务期内，上市企业没法再次聘请众华所。

一年内2次被罚

涉及到雅百特案和圣莱达案

众华所遭受的2次行政许可，涉及到先前深受销售市场关心的雅百特案和圣莱达案。《整改报告》显示信息，众华所各自于2019年5月因雅百特案被中国证监会处以行政强制执行、收走业务收益、违法所得并处罚的行政许可（证监会行政部门处罚通知书[2019]37号），于2019年10月因圣莱达案被中国证监会处以行政强制执行、收走业务收益并处罚的行政许可（证监会行政部门处罚通知书[2019]110号）。

雅百特企业2015年至2016年9月期内以编造国外建筑项目、编造装饰建材对外贸易、编造中国装饰建材貿易等方法总计虚报主营业务收入5.8亿人民币，虚报盈利2.6亿人民币，2015年虚报盈利额度占当初公布资产总额的73.08%，2016年前三季度虚报盈利额度占本期公布资产总额的19.74%。雅百特2015年年度报告、2016年中期报告、2016年第三季度汇报均存有虚报记述，被中国证监会处以行政强制执行，给与警示，并处以60万余元处罚的行政许可。众华所属对雅百特2015年度财务报表开展财务审计时缺乏需有的岗位谨慎及岗位猜疑，存有获得审计证据不详细、实行审计程序不及时的状况，未保证勤恳尽职，被中国证监会处以行政强制执行，收走业务收益54万余元，违法所得12万余元，并累计处以174万余元处罚的行政许可；签名注册会计潘杰、顾洁被处以警示，并各自处以8万余元处罚的行政许可。

圣莱达企业2015年根据编造影视版权出让业务、编造财政局补贴等方法总计虚报收益2000万余元，虚报纯利润1500万余元，根据虚报个人行为造成圣莱达2015本年度扭亏增盈，组成披露违纪行为，被中国证监会处以行政强制执行，给与警示，并处以60万余元处罚的行政许可。众华所属财务审计圣莱达影视版权出让合同违约金收益时未勤恳尽职，未对审计证据的可信性维持应由的猜疑，造成无法发觉圣莱达的徇私舞弊个人行为，在财务审计财政局补贴营业外收入时未对财政局补贴的相匹配关联开展有效解析，未认证政府补贴的现行政策根据，造成无法发觉圣莱达编造政府补贴的客观事实，被中国证监会处以行政强制执行，收走业务收益35万余元，并处以105万余元处罚的行政许可；对签名注册会计潘杰、戴光宏给与警示，并各自处以10万余元处罚的行政许可。

解析人员强调，众华所属一年以内2次被惩罚，说明会计师事务所内控管理、质量管理流程存有重特大缺点，无法合理预防重特大从业风险性，严重危害了各种事务所的从业品质。在雅百特和圣莱达案子中，众华所这一金融市场“魔犬”，却不曾真实充分发挥其审查、严格把关岗位职责。

开启“2年两单”

整顿明确提出三项规定

依据《国家财政部 中国证监会有关会计师事务所从业证券期货交易有关业务相关难题的通告》（财务会计[2012]2号），会计师事务所“2年本质从业主题活动中遭受2次左右行政许可、刑事处分的”，视作不具有证券资质标准。该会计师事务所理应自出現所述情况生效日两月内开展整顿，并自整顿完毕生效日5个工作日申报整顿说明。没按规定递交整改方案表或是贷款逾期并未超过标准的，国家财政部、中国证监会将撤销其证券业务资质。这一要求在业界被称作“2年两单”，而众华所的状况则是“一年两单”。

《整改报告》对众华所明确提出的规定有三个：一是勒令众华所自第二次行政许可之时（2019年10月28日）起中止承接新的证券业务；二是自第二次行政许可生效日，众华应当依据向国家财政部、中国证监会递交的书面形式整改方案，于2月内进行整顿并递交整改报告；三是在整顿和接纳审查期内，众华所顶尖合作伙伴、财务审计业务负责人合作伙伴、质量管理负责人合作伙伴和有关签名注册会计不可辞职、申请办理退伙或转所办理手续。

众华所整顿进行后，国家财政部、中国证监会将对其整顿状况开展审查，依据审查状况作出是不是容许众华所回应承接新的证券业务的决策。

中止承接新的证券业务

2018年上市企业财务审计顾客有59家

中止承接新的证券业务期内，会计师事务所不可以承接包含上市企业、新三板公司、拟IPO企业等以内的新的年度报告财务审计等证券业务。先前的瑞华所、众华所因为财务审计业务经营规模很大，上市企业顾客数量较多，均遭受了很大的危害。据统计，众华所2018年上市企业财务审计顾客有59家，如上市企业未能2019年10月28此前举办股东会聘请众华所干2019年度财务报告审计师，则在众华所被中止承接新的证券业务期内，上市企业没法再次聘请众华所。

此后前被中止承接新的证券业务的状况看来，利安达所具体中止承接新的证券业务6个半月，瑞华所和众华所均为3月上下。众华所本次可否“公开”、什么时候“公开”，人们将不断关心。

中介服务屡碰绿线

权威专家：加强质量控制才可以合理规避风险

近年来，中介服务屡碰绿线。继利安达所、瑞华所、众华所以后，众华所变成第四家被中止承接新的证券业务的会计师事务所。

解析人员强调，加强质量控制才可以合理规避风险。最近，证监会公布了《证券资质会计师事务所金融市场从业基本资料》，促进企业登记聘用诚实守信纪录优良、从业工作能力极强的会计师事务所做为审计事务所，而并不是业务收益排行前例但却经常出現财务审计不成功的会计师事务所。会计师事务所只能清醒认识本身“技术专业组织”精准定位，不断完善风险性共担、权益共享资源的合伙人体制，加强一体化管理方法，突显以品质为导向性的质量管理流程，才可以合理预防解决风险性，才可以长期性获得销售市场和投资人认同。

星空证券顶尖经济师刘锋提议，中介服务要做好金融市场魔犬，创建对于中介服务的激励相容体制，提升考评会计师事务所，审计师需出示带注重事宜段的无审计报告意见；探寻在科创板上市推行证券公司“连同目标责任书”，正确引导证券公司提升对上市企业的不断督查。对比国际性工作经验，新时期证券顶尖经济师潘东向举例说明，安达信会计师事务所因为相互配合欣然出示虚报财务审计报告，最后在严格惩罚体制下顷刻坍塌。修真证券顶尖经济师邵宇提议，能够效仿国外经验，增加对金融市场违反规定违规操作的惩罚幅度，令企业登记望而却步。